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    資產損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程

    來源: 上海稅務 編輯:那個人 2022/09/15 13:52:26  字體:

    【問題】

    資產損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程是怎樣的?

    【回答】

    1. 資產損失范圍

    企業所得稅法第八條所稱損失,是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

    2. 損失的金額應該怎么確認呢?

    存貨報廢、毀損或變質損失的確認,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額。

    3. 資產損失申報方式

    企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查,留存備查的資料參見《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)。

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